香港 CRS 2.0 新規解讀：加密資產納入監管，如何應對？（二）

作為經濟合作與發展組織（OECD）推動的稅務透明升級標準，共同匯報標準 2.0（CRS 2.0）的核心變化是把加密資產和數字金融納入資料交換範圍，填補數字金融的監管空白。本篇是系列第二篇，介紹香港的實施時間表、部分國家和地區的實施時間比較，以及哪些人會直接受影響。

香港實施時間表：分階段推行

香港採取循序漸進的實施策略，讓市場有時間準備。

1. 2026 年 3 月 27 日

   條例草案刊憲。

2. 2026 年 4 月 1 日

   條例草案提交立法會首讀。

3. 2027 年 1 月 1 日

   條例正式生效，金融機構啟動新增的合規審查程序。

4. 2028 年

   開始實施加密資產申報框架（CARF），即收集及交換加密資產資料。

5. 2029 年

   CRS 2.0 全部規則落實，實現全面資料交換。

部分國家和地區的 CRS 2.0 實施時間

國家／地區	CRS 2.0 生效／實施時間	預計首次交換時間
開曼群島	2026 年 1 月 1 日	2027 年
英屬維爾京群島	2026 年 1 月 1 日	2027 年
新加坡	雖然尚未完成立法程序，但計劃由 2027 年起生效	2028 年開始首次交換
中國香港	雖然尚未完成立法程序，但計劃由 2028 年起生效	2029 年開始首次交換
瑞士	2026 年 1 月 1 日	2027 年
阿聯酋	2027 年 1 月 1 日	2028 年

哪些人會直接受影響

高淨值人士

境外帳戶、證券、保險、加密資產等資料，將交換至稅務居民所在地。香港稅務居民的認定標準為「通常居住、住所、家庭及經濟重心」。

合規取得香港稅務居民身份後，可按地域來源原則申請離岸豁免，減輕稅務負擔。沒有實質營運的離岸架構將會失效。

跨境企業

香港稅務局 2025 年對空殼公司的稽查率達 45%，平均補稅 280 萬港元。

帳戶流水及收益明細被交換後，離岸利潤須有實質業務支持，虛假離岸豁免申請的拒批率超過 70%。

金融及加密機構

合規成本上升，機構須：

• 升級系統
• 加強認識你的客戶（KYC）程序
• 建立持續監察機制

其他須留意的人士

• 持有加密資產人士
• 境外金融帳戶持有人
• 透過英屬維爾京群島（BVI）或開曼群島持有資產人士
• 雙重稅務居民
• 計劃申請香港永久居民身份人士（須有真實的在港生活痕跡）

本系列第三篇會整理五項合規建議。如果您屬於上述人士，或計劃申請香港永久居民身份，可以在新規生效前與顧問傾談，了解自己的情況。